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税制改革进行曲:减税降费“大菜”重在优化营商环境

来源:证券日报 发?#38469;?#38388;:2019-06-14

  “近七年来,增值税改革为我们节省了约5900万元,企业也因此有更多的资金用于自动化生产和商?#36153;?#21457;,并获得了很好的效果”。近日,中外合资企业大金空调(上海)有限公司总经理乾浩史兴奋地对《证券日报》记者表示。有类似感慨的企业家还有很多,蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司总经理陈博?#32422;?#32773;表示,“减税政策让我们有了大量‘可支配资金’,管理层决定调整下半年预算,增加研发投入,购入研发所用机器设备,招聘?#38469;?#19987;家。”

  这正是我们财税制度改革成效的一个缩影。新中国成立70年特别是改革开放40多年来,我国经济展现出奋进和壮丽的发展画卷。其中,税收改革伴随经济由高速度增长到高质量发展的历程,走过了不平凡的道路。

  制造业收获红利有更多资金用于研发 

  “今年4?#36335;藎?#20849;减税810万元!”上海大金财务部长黄敏华近日在上海接受《证券日报》记者采访时难掩心中的兴奋。在刚?#23637;?#21435;的5月申报期,由于增值税降低税?#30465;?#25193;大抵扣等一系列减税政策影响,公司又收到了一个有厚度的大礼包。

  上海大金位于上海市闵行区莘庄工业区,1995年开始了中国事业的开拓之旅。20后的今天,大金空调在中国变频多联机市场中以约30%的?#21152;新示?#31532;一。该公司?#24425;?#20013;国税制改革进程中企业获益的一个样本。

  新中国成立70年来,中国税收制度适应不同历史时期的需要,先后经历了利润上缴、利改税、分税制、建设现代税制四个重要发展阶段。

  “新中国成立到改革开放初期,我国实行计划经济体制,企业利润全额上缴,这个期间政策调整变化还无法用税改来定义。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者说。

  为?#24605;?#21457;企业活力,我国上世纪80年代初毅然实施了两步“利改税”,第一步将税收从利润中分离,第二步将税务从财政中分设。实行“利改税”以后,中国的税制才逐步建立起来,特别是1994年实行了具有里程碑意义的分税制改革,由此带来了国家财政收入稳步增长。

  专家认为,分税制改革让中国税制向法制化、现代化方向迈出了关键性一步,也为中国未来经济稳定增长提供了强大动力,中国经济社会由此发生了翻天覆地的变化。

  党的十八大以来,中央通过了全面深化财税体制改革的总体方案,标志着中国新一轮税制改革全面启动,呈现出多税种并进的态势,特别是营改增和增值税改革,不仅带来了企业经营成本的降低,更激发了市场主体的活力。

  “上海大金的成长与减税红利是分不开的”。谈及减税,黄敏华回忆起了2012年在上海开?#38469;?#28857;的营改增工作,“自营改增以来,作为先进制造业的上海大金,充分享受到了改革带来的红利。”

  黄敏华开始算起了“减税账”:2012年元旦,营改增试点工作在上海拉开序幕,交通运输业和部分现代服务业首先纳入试点?#27573;В?#34429;然当时抵扣链条尚未完全打通,但由于空调运输、研发?#22270;际?#26381;务费用等可以进项抵扣,当年还是少缴增值税约200万元。

  随着试点的不断扩围和深入,2016年5月1日起,营改增试点全面推开,实现增值税对货物服务的全覆盖。据统计,全面试点后一年时间里,上海大金因增加可抵扣进项税额,少缴增值税1500多万元。

  除了增值税抵扣链条的全面打通,2018年5月1日,制造业等行业的适用税率由17%降至16%,交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%,至2019年3月,上海大金又少缴纳增值税2100多万元。今年4月1日,深化增值税改革,降低税?#30465;?#25193;大抵扣等一系列减税举措出台,据测算,上海大金今年增值税又将再少缴纳6100多万元。

  对于接踵而至的政策利好,上海大金总经理乾浩史说:“企业的成长离不开政府在税收政策上的支持,单单增值税改革,近七年时间内就为我们节省了近5900万元,可以有更多的资金投资于自动化生产和商?#36153;?#21457;。”其中,设备采购支出2018年比2017年增长了40%,研发费的支出2018年比2012年增长了将近90%,这大大提升了公司的生产效率和产品更新换代速度。

  减税降费?#24425;?#22806;资企业成为了受益者。蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司是一?#19994;?#36164;企业,主要产品为电梯及相关?#32771;?#22269;内销售占比95%以上。增值税虽然是价外税,但是会影响现金流的变动,税率大幅下调使公司增值税税负降低,缴纳增值税?#26696;?#21152;税费减少,现金流出变少,利润总额增加。

  “去年税率下调了1%,公司已减少缴纳增值税?#26696;?#21152;税费近500万元。”蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司财务总监樊华对《证券日报》记者介绍。2019年制造业增值税税率下调3个百?#20540;悖?#21152;上征退税率差减小,需要进项转出的免抵退税不得免征与抵扣税额减少,减税效果明显:申报首月增值税税率降低到13%,当期增值税减税480余万元,较去年同期减税390余万元,附加税费减税49万元。

  该公司总经理陈博对《证券日报》记者表示,因享受减税政策形成的大量“可支配资金”,管理层决定调整企业下半年预算,增加研发投入,购入研发所用机器设备,招聘?#38469;?#19987;家。

  陈博说,中国政府?#20013;?#20986;台减税降费“大菜”,不断优化营商环境,对外资的吸引力无疑是巨大的,相信中国市场将更加开放、更具创新活力,也更加坚定将上海研发制造?#34892;?#25171;造成为蒂森克虏伯电梯全球研发制造?#34892;?#30340;信心。

  七年减税降费规模将超6.3万亿元 

  增值税改革落地生根,自然离不开税务部门的深耕细作。每次新政策的出台,都伴随着宣传辅导的紧密跟进和基层税务部门的服务。

  谈到税务部门的服务,黄敏华说,每次新政颁布后的第一时间,税务部门都会上门调研或辅导,宣讲最新政策要点,听取意见建议,解答实际问题。?#34892;?#38382;题往往牵涉其他多个职能部门,他们还会主动去了解情况并协助解决。

  上海市闵行区税务局负责人表示,随着增值税改革不断推进,今年闵行区5200余家一般纳税人制造企业预计减税逾15亿元。为把国家减税降费政策落到实处,税务部门将深化纳税服务,不断优化营商环境,致力于在减税降费中实现服务质量的提升,让更多企业从中受益,迸发无穷活力!

  数据显示,2013年至2017年,营改增等政策措施累计减税规模超3万亿元,2018年减税降费规模1.3万亿元。2019年减税降费规模目标为近2万亿元,如此,2013年至2019年累计减税降费规模将超6.3万亿元。

  国家税务总局上海市税务?#20540;?#22996;书记、局长马正文在接受《证券日报》记者采访时表示,党的十八大以来,通过全面落实党中央、国务院各项减税降费决策部署,改革政策红利?#20013;行?#37322;放,为上海经济社会发展注入了“源头活水”,不仅推动全市经?#23186;峁购?#36136;量效益?#20013;?#21521;好,也为落实?#24742;?#35797;验区、科创?#34892;?#24314;设、长三角区域一体化发展等重大战略任务提供有力支撑,以政府税费收入的“减”,换来了区域市场主体活力、?#29992;?#28040;费能力、经济发展动力的“增”。

  “营改增和后期连续实施的降低增值税税?#30465;?#25193;大税收抵扣、减少留抵税款占压等一系列增值税改革效应不仅体?#20540;降?#26399;的大规模减税减负上,更体现在长远的企业创新发展活力可?#20013;?#37322;放和宏观经济的健康可?#20013;?#21457;展上。”张依群表示。

  目前,国务?#22909;?#30830;要进一步完善增值税制度,推动增值税6%、9%和13%三档税率简并为?#38477;担?#21521;税制简化的方向继续迈进。

  ?#28304;耍?#26222;华永道中国税务及商务咨询合伙人胡根荣近日对《证券日报》记者表示,增值税是我国目前税收收入占比最大的税种,其税率的下调将带来大幅减税。减税可以?#34892;?#38477;低市场主体的实际负担,在供给侧激发企业创新和创业的活力,并通过再投资刺激经济以乘数增长。

  张依群表示,未来随着我国供给侧结构性改革的进一?#32564;?#21270;和增值税政府间分享政策的即将到期,增值税改革还会依据税收法定原则继续向前推进。

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